預り金とは?

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預り金:一時的に預かった金銭を管理・処理するための勘定科目のこと。

 

預り金は、企業会計上の貸借対照表で使用される勘定科目のうち、流動負債の部における仕分けの一つです。企業が取引先や役員、従業員から一時的に預かっているお金のうち、短期間のうちに返済する予定があるものを、預かり金の勘定科目へと計上します。

 

預かり金の取り扱い:

経理業務をしている暮角べんり君(当クレジットカードサイトのイメージキャラクター)預かり金の対象になるのは、従業員から給与支払い時に天引きした税金(源泉所得税、住民税)や社会保険料(健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料などの従業員負担分)、役員や従業員から預かった社内預金や身元保証金、取引先から預かった営業保証金や入札保証金などが挙げられます。

 

預り金は、あくまでも一時的に金銭を預かっているだけの流動負債です。借入金とは明確に区別する必要があります。資金繰りが厳しい企業が運転資金として流用してしまうこともあり問題となっていますが、預り金は原則として1年以内に返却、国・地方公共団体・健康保険組合などに納付する必要があります。

 

現金として保管されることもありますが、通常は当座預金などに預金され保管されています。

 

クレジットカードにおける預り金

クレジットカード会社とカード会員の間では通常、預り金は発生しません。しかし、キャッシングやリボルビング払いを利用した際などに、ATMによる繰越返済を行った時にATMの取扱単位の関係で、返済金額よりも多く支払いをすることがあります。

 

この場合には、過払い分は預り金となり後日返済されます。

 

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